La auditoria a una compañía de seguros.

La auditoria surge como una necesidad social xa aportar las garantías necesarias a la doc. contable presentada por los responsables de las compañías. El auditor funciona como “garante”, en este sentido, constituyendo un elemento de protección de los legítimos intereses de los usuarios de esta información.

Gracias a la Auditoria de Cuentas de una empresa, el auditor expresa una opinión sobre si los estados financieros de la cía (situación patrimonial, resultados de operaciones, cambios en la situación financiera…), están de acuerdo con los Principios contables y con la legislación vigente.

Las áreas a analizar a cualquier empresa serían: Fondos Propios, Deudas, Tesoreria, Inversiones financieras temporales, Inmovilizado, inversiones materiales, Deudores y Acreedores, Existencias, Área Fiscal, Gastos de Personal…

Para realizar la auditoria de una entidad aseguradora, se ha de tener en cuenta otras áreas, que en muchas ocasiones necesitan del recálculo por un actuario.

A través de un breve resumen, se quiere mostrar las principales áreas y funciones a realizar:

1-  Área de Producción: se analiza la “emisión de primas”, el “cobro de primas” y “las Provisiones Técnicas: Prov. de Primas No Consumidas, Prov. de Riesgos en Curso y Prov. Matemática”.

2- Área de Siniestros: será necesario “evaluar la tramitación y evaluación de siniestros”, “recalcular las Provisiones para Prestaciones pdtes de Declaración o IBNR (Incurred But Not Reported) y “recalcular la Prov. de Gastos Internos para laLiquidación de Stros”.

3- Área de Inversiones (materiales y financieras): además de realizar su valoración e identificar las  posibles necesidades de Provisión, analizar la correcta gestión de los activos respecto a las obligaciones de los pasivos: lo que se conoce como el ALM (Asset Liability Management).

4- Área de Reaseguro: respecto a los contratos firmados con el reaseguro, comprobar las primas, prestaciones, Prov. Técnicas cedidas, Depósitos cedidos, Comisiones y Participación en Bº…

5- Margen de Solvencia: Calcular los fondos propios no exigibles mínimos que debe tener la cía de acuerdo con su actividad. Será necesario analizar cual es el patrimonio propio no comprometido y verificar que éste sea mayor a la cuantía mínima necesaria. (Esto se hace siguiendo el Reglamento hasta que entre en vigor Solvencia II).

6- Cobertura de las Provisiones Técnicas: será necesario que las inversiones sean suficientes para cubrir las P.T., respetando los coeficientes establecidos para cada tipo de activo. (Esto se hace siguiendo el Reglamento hasta que entre en vigor Solvencia II).

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Retos de las compañías de seguros.

Sin duda el reto de mayor envergadura al que se tienen que enfrentar las compañías de seguros es Solvencia II, por el cual se le va a exigir un capital a cada compañía en función de los riesgos que asuma: financieros, operacional, de mercado… así como según como se gestionen.

En particular, el riesgo que menos controlado tienen las compañías por ahora es el Riesgo operacional. Pongamos algunos ejemplos:

- ¿Qué le impide a un empleado confundirse y dar una prima mucho más barata que la que tenía que dar?

- ¿Qué le impide a un empleado pagar 100.000 € por un siniestro que solo vale 100 €?

- ¿Qué le impide a un broker de una aseguradora gastarse 10.000.000 € en futuros?

El diseño de programas informáticos que establezcan controles y revisiones en sus  procedimientos hace que se reduzcan estos riesgos para la compañía y también para el empleado que se juega su puesto de trabajo.

Cada compañía tiene establecido un nivel de control. Obviamente el trabajador debe estar atento para cometer el mínimo de errores posible, pero la pregunta que los máximos responsables de cada compañia debe hacerse es: ¿Hasta donde es necesario que establezca controles?

Si bien la mejor solución muchas veces no es crear más y más controles, sino mejorar y revisar los procesos que realiza cada trabajador a través de la gran labor que realiza el departamento de Auditoría Interna: sin duda un departamento con mucho futuro y mucho valor que aportar.

Otro aspecto que en el día a día destaca es la “lentitud” con las que operan las grandes compañías a la hora de tomar decisiones o de generar cualquier tipo de Output. La estructura claramente piramidal hace que todos los temas pasen por varias personas o filtros antes de la toma de decisiones. Sin duda la rapidez es un aspecto de calidad del servicio que hay que tener en cuenta, sobretodo a la hora de prestar servicio al asegurado. Este aspecto es relevante y en la Consultora AREA XXI la han comentado hace unas semanas.

¿Y qué compañía revisa anualmente las tarifas de sus pólizas de Vida antes de los 2 meses de la renovación? Pocas o muy pocas… Sin duda llama la atención cómo te puedes encontrar pólizas con mala siniestralidad año tras año y se desee tomar medidas al octavo año.

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